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中国竞彩比分即时直播:花錢投廣告 也要開始交稅了?

@Cynthia  ? 

在那个网站看竞彩比分 www.146832.live 新年臨近之際,白鯨出海關注到出??⒄噠攵允炙凹捌潿曰チ幸滌跋斕奶致墼嚼叢蕉?。

導火索是,Facebook for Bussiness 的廣告幫助中心近日發布公告指出,想要在新加坡和馬來西亞做廣告投放的廣告主將要被征收商品服務稅(GST)。也就是說,只要你面向上述 2 個國家的消費者投放廣告,就會被征收 GST,給出??⒄叩撓に憒錘蟾旱?。

筆者去詳細看了下 Facebook for Business 廣告幫助中心的信息,除了引起熱議的新加坡和馬來西亞將要在 2020 年 1 月 1 日對數字服務開始征稅之外,法國、印度等國已經開始征收,但征稅規定有所區別,詳情參見下文。

細說Facebook的廣告征稅規定

由于 Google Ads Help 中對新加坡和馬來西亞征稅的信息還未更新,因此筆者總結了 Facebook 官網中列出的一些主要國家,對企業征稅方法加以歸納和說明。

首先需要注意的是,Facebook 在“購買廣告是否要繳稅”頁面上列出的各國/地區情況,都是基于公司注冊地在該國/地區內的前提。(新加坡和馬來西亞除外

一般來說,在 Facebook 上投放廣告是否要繳納 VAT(增值稅)或 GST,取決于具體的市場、是否出于商業目的等多重因素。

除新馬兩國外,其余具體按公司注冊地所屬的不同國家來討論:

1. 新加坡和馬來西亞

先來看最新出現的特殊情況。

根據 Facebook 最新發布的公告,2020 年 1 月 1 日開始,不論是否為商業目的,在新加坡和馬來西亞投放 Facebook 廣告需要分別繳納 7%和 6%的商品服務稅。

與其他國家不同的是,Facebook 單獨介紹新加坡和馬來西亞繳稅規定的適用人群時指出:“這會影響將廣告投放國家或地區設置為新加坡/馬來西亞的廣告主,不論是處于個人目的還是商業目的”。

也就是說,不論公司注冊在哪,只要廣告的目標投放人群是這兩個國家的用戶,都需要繳納這筆費用。舉例來說,你在新加坡投了 100 美金的廣告,還要繳 7 美金的稅費。但稅費因為是額外繳納的,不會影響廣告投放金額的上限。

其中,新加坡為在當地注冊了 GST 編號的企業提供了免稅渠道。在下圖所示的 Facebook 廣告賬戶設置中填好稅號后即可免稅。

image.png

來源:Facebook for Bussiness

由于國內開發者在Facebook投放廣告,絕大多數通過代理商,那么代理商在新加坡是否有GST編號就會對廣告主是否需要承擔這筆稅費產生影響。

2. 歐洲

除了愛爾蘭是特例外(不區分投放廣告是否為商業目的),公司注冊地址在歐洲的廣告主如何繳稅主要由兩個因素決定,首先區分是否出于商業目的,隨后再將出于商業目的的廣告主,按 Facebook 是否在廣告主公司注冊地址所在國設有辦事處分為兩種情況討論。

舉例:如果廣告主注冊地址在比利時,Facebook 在比利時設有公司且發票由該公司開具,則 Facebook 會對投放廣告代收增值稅,但有稅號的公司可以退稅。

如下為具體的繳稅規定:

特例

商業目的

非商業目的

愛爾蘭

當地有Facebook辦事處且由該處開票

當地無Facebook公司

按公司注冊地所在國稅率征稅

無論是否為商業目的,都需按愛爾蘭稅率繳稅

Facebook代收稅(已注冊稅號的企業可從稅務機關退稅)

無需通過Facebook,廣告主根據當地稅率自行向政府繳稅

注:官方列出的設有辦事處的國家:比利時、丹麥、法國、德國、荷蘭、挪威、西班牙、瑞典、波蘭和英國

3. 澳大利亞

自 2018 年 8 月起,澳大利亞就開始對數字產品征收 GST了。

開廣告發票的不是Facebook澳大利亞公司

私人目的或未注冊GST

商業目的+已注冊GST

繳稅

(GST稅率為10%)

繳稅

(GST稅率為10%)

憑ABN免稅

注:ABN(Australian Business Number)是澳大利亞企業編號

4. 印度

印度是全球對數字稅要求最嚴格的國家之一,所有在印度提供服務的數字企業必須注冊 GST。印度將所有數字化產物統稱為 OIDAR(在線信息數據庫訪問和檢索服務),包括線上廣告、云服務、流媒體、在線游戲等等,都需繳納高達 18%的 GST。

據 Facebook 官網介紹稱,除了注冊地在經濟特區的廣告主擁有免稅機會,注冊在印度且要在當地投放廣告均需要繳納 18% 的商品服務稅(GST)和 2%的從源扣繳稅款(TDS)。需要注意的是,廣告主需要同時向政府和 Facebook 繳納 TDS,而當廣告主出示政府頒發的 TDS 證書并通過 Facebook 驗證,Facebook 會返還與廣告主繳納的 TDS 等價值的廣告費抵用券。

5. 其他國家

國家/地區

稅率

起征日期

免稅或退稅條件

哥倫比亞

19%

2018年12月

提供NIT(納稅人識別號)并

勾選“遵循增值稅通用制度”復選框

俄羅斯

20%

2019年1月

INN(納稅人個人識別號)

加拿大魁北克

9.975%

2019年3月

銷售稅(QST)注冊編號

土耳其

18%

2019年4月

增值稅號

南非

15%

2019年5月

增值稅號

從目前的信息來看,除了新加坡和馬來西亞這兩個即將起征的國家,其余國家還是把征稅對象限制在了注冊在本國的經營實體。

關于對出??⒄叩撓跋?,筆者也求證了代理商和一些在上文中已經征稅的印度和歐洲等國在做 Facebook 廣告投放的出海企業,對方給與的回復都是目前還沒有受到影響。與 Facebook 廣告幫助主頁給出的信息一致。

但新加坡和馬來西亞開了先河之后,是不是會有一些國家跟進,進而對出海企業的投放預算造成影響,白鯨出?;峒絳刈?,但可以看到對廣告投放征稅,在全球已經是一個普遍趨勢。

除了 Facebook,谷歌和蘋果也都有相應的動作。

數字秩序失衡,各國主權化意識越來越濃

從投放廣告需繳稅、以及印度正在進行的“數據本地化”合規等行動中,可以看到一個全球趨勢——數字監管越來越緊。媒體本身也面臨稅務負擔。

經合組織(OECD)秘書長安赫爾·古里亞(Angel Gurría)在 11 月 18 日的《財富》全球論壇中表示,OECD 希望在 2020 年 1 月之前制定新的“數字公司征稅規則”。此前經合組織成員國曾多次向蘋果等大型科技公司開出巨額罰單,例如今年 2 月,蘋果同意向法國支付高達 5.71 億美元(約 40 億人民幣)的???。

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全球數據相關的法規數量丨來源:經合組織

根據科爾尼分析做出的預測,全球正處于“數字秩序失衡”的階段,各國的主權化意識越來越濃,對跨國科技公司提供數字化服務的干預越來越多,一定程度上限制了跨境數據流通。印度正在醞釀的“數據本地化”就是其中一個典型,中國出海頭部玩家阿里、字節跳動、小米等都斥巨資在當地設立了數據中心,以防失去新興市場的發展機遇。

 image.png

這個階段面臨的另一個問題是,各國對數字服務的干預程度不一,全球就此達成合理統一的標準不太可能,中國企業在出海過程中可能會面臨更加嚴苛且復雜的數字化規范。但隨著中國“數字絲綢之路”倡議等政策延伸,與世界各國的互聯互通將進一步加深,出海企業除了完善自身的數字化預案以外,還可以“搭政策便車”,將風險影響降到最低。

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